Spelskatt i Sverige: 22 % för bolagen, skattefritt för dig?

Ja, i de flesta fall är vinsterna skattefria för dig: du betalar ingen skatt hos spelbolag med svensk licens när spelet kräver licens i Sverige. Bolagen betalar i stället spelskatt på behållningen, alltså insatserna minus vinsterna de betalar ut. Skatten ligger på 22 % sedan 1 juli 2024, jämfört med tidigare 18 %, enligt Skatteverket om den höjda spelskatten.

De 22 procenten är bolagets skatt, inte ett avdrag från din vinst. Vinster hos bolag utan svensk licens som riktar sig till Sverige är skattepliktiga för dig.

Vad spelbolagen betalar

Spelbolagen betalar 22 % i spelskatt på behållningen från licenspliktiga spel, alltså insatserna minus de utbetalda vinsterna. Skattesatsen gäller sedan 1 juli 2024 (prop. 2023/24:74); före dess var den 18 %. Bolagen räknar skatten för en kalendermånad i taget.

Spelskatten regleras i lagen (2018:1139) om skatt på spel och gäller licenspliktiga spel hos licenshavare. Vissa licenspliktiga spel för allmännyttiga ändamål är undantagna.

Anta att ett bolag under en kalendermånad tar in 10 miljoner kr i insatser och betalar ut 9 miljoner kr i vinster. Då blir beräkningen steg för steg:

1. Behållning: 10 miljoner kr minus 9 miljoner kr = 1 miljon kr.
2. Spelskatt: 22 % av 1 miljon kr = 220 000 kr.
3. Med tidigare skattesats: 18 % hade gett 180 000 kr i skatt.

Vinner du 50 000 kr hos samma bolag betalar du 0 kr i skatt. Läs också om vad spelskatten ger statskassan.

När dina vinster är skattefria – och när de inte är det

Dina vinster är skattefria hos bolag med svensk licens, men spel hos bolag utan svensk licens kan ge skatteplikt. Det räcker inte att bolaget har en licens inom EES. Enligt Skatteverket om vinster i spel och tävlingar beror beskattningen bland annat på om spelet kräver svensk licens och vilken marknad det riktar sig till.

• Svensk licens: Vinster är skattefria hos bolag med svensk spellicens när spelet kräver licens i Sverige.
• Högst 100 kr: Vinster på högst 100 kr är skattefria.
• Annan marknad inom EES: Onlinespel är skattefria om de inte kräver svensk licens och riktar sig till en annan marknad inom EES, inte den svenska.
• Sverige utan svensk licens: Vinster är skattepliktiga om spelet riktar sig till Sverige och bolaget saknar svensk licens. Var bolaget har sin licens ändrar inte det.
• Utanför EES: Onlinespel hos bolag utanför EES och spel som fysiskt sker utanför EES är skattepliktiga.
• Skatt och förluster: Du betalar 30 % på nettovinsten och tar upp den som inkomst av kapital. Du får inte dra av förluster eller kvitta förlust hos ett spelbolag mot vinst hos ett annat.

Den svenska spelmarknaden

I Sverige har spel en lång tradition, men marknaden har förändrats sedan omregleringen den 1 januari 2019. Spelbolag med svensk licens omsatte 27,1 miljarder kronor under 2023, enligt Spelinspektionens statistik.

Innan Sverige införde den svenska spellicensen dominerades marknaden av statliga Svenska Spel och ATG, vid sidan av lotterier för allmännyttiga ändamål. Trots detta gick det att spela hos bolag med utländsk licens, och många svenskar var redan vana vid det när licenssystemet infördes.

Samarbetet mellan Spelinspektionen och andra länder

Spelinspektionen samarbetar med utländska tillsynsmyndigheter, bland annat UK Gambling Commission och spelmyndigheterna på Malta, i Gibraltar och i Nederländerna. Genom att förnya sina samarbetsavtal har man förbundit sig att tillsammans ta itu med utmaningarna på den internationella spelmarknaden. Genom samarbetena vill myndigheterna främja en säker och ansvarsfull spelkultur.

Skattesatsen har gått uppåt

Spelskatten har hittills gått uppåt, inte nedåt: den höjdes från 18 till 22 procent i mitten av 2024, närmare bestämt den 1 juli 2024.

Det finns också ett växande behov av internationellt samarbete mellan regleringsmyndigheter för att hantera de gränsöverskridande aspekterna av onlinespel. Genom ett ökat informationsutbyte och samordnade åtgärder kan länder effektivare bekämpa olicensierat spel och främja en sund spelkultur.

Licens, Spelpaus och den svarta marknaden

Skattefriheten följer av licensen: du spelar skattefritt hos ett casino med svensk licens. Bolaget ska också följa omsorgsplikten och vara anslutet till Spelpaus. Du kan läsa mer om hur Spelpaus fungerar.

Spel hos bolag utan licens som riktar sig till Sverige är däremot både skattepliktigt för dig och olagligt enligt svensk lag. Regeringen och branschen har diskuterat åtgärder mot den svarta spelmarknaden. Vill du reda ut fler ord kring skatt och spel finns lexikonet på Gamblaren.